Может ли ИП применять ЕНВД при оказании услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей с заменой запчастей?

Comments

• Цитата: Добрый день!ИП на ЕНВД оказывает услуги по техобслуживанию и ремонту а/м с заменой запчастей.В договоре есть пункты: 1. "Услуги Заказчику осуществляются в месте нахождения Исполнителя с использованием запасных частей и расходных материалов Исполнителя." 2."В общую стоимость предоставленных услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств включается установка запчастей и расходных материалов."Правильно ли понимаю, если договор на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобиля предусматривает замену конкретных запчастей и стоимость запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию, то такая установка запчастей является частью услуги по ремонту. Соответственно, отпуск указанных запчастей в такой ситуации не признается розничной торговлей.  Правильно ли применяем ЕНВД?   Помогите разобраться, голова кругом, столько информации прочитала и еще больше запуталась.  Была на консультации у аудитора, она сказала, что замена запчастей при ремонте не относится к ЕНВД.

  Добрый день!
  Такая замена относится к ЕНВД, т.к. стоимость запчастей включена в стоимость договора оказания услуг:
  

  Цитата: Вопрос: ООО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физическим и юридическим лицам, а также заключает договоры со страховыми компаниями на ремонт автомобилей.В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ в отношении данного вида деятельности применяется система налогообложения в виде ЕНВД.Исходя из положений ст. 346.27 НК РФ под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автобусов, легковых и грузовых автомобилей) понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению.Относятся ли ремонт и техобслуживание автомобилей, принадлежащих юридическим лицам, к деятельности, облагаемой ЕНВД?В соответствии с п. п. 15, 16 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 11.04.2001 N 290, организация заключает договор на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, выписывает акт выполненных работ и заказ-наряд, в котором предусматривается замена конкретных запчастей. В заказ-наряде содержатся следующие сведения:- перечень оказываемых услуг (выполняемых работ) и их цена;- перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество.Сумма по запчастям выделена отдельной строкой, указывается с наценкой. Бухгалтерский учет по движению запчастей ведется на субсчете 41-4 "Покупные изделия". Общая стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства.Считается ли такая установка запчастей неотъемлемой частью услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства?Признается ли розничной торговлей запчастями, облагаемой ЕНВД, передача в собственность клиента запчастей (по розничной цене), используемых при ремонте и техническом обслуживании автотранспортных средств?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 14 декабря 2012 г. N 03-11-06/3/87Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам, связанным с порядком применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, а также в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (пп. 3, 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса).Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению.К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках и штрафных автостоянках.В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг юридическим лицам по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств при соблюдении положений гл. 26.3 Кодекса подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.В отношении предпринимательской деятельности по реализации запчастей при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств необходимо учитывать следующее.Если договор (акт) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (заказ-наряд) предусматривает замену конкретных запчастей, при этом общая стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, то такую установку запчастей следует рассматривать как неотъемлемую часть услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства.В данной ситуации отпуск запчастей, стоимость которых включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, не признается розничной торговлей.Если при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре (акте) на оказание услуг по ремонту автотранспортного средства (в заказ-наряде) стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность следует признавать розничной торговлей.При этом в соответствии со ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса.Исходя из п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.В случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.Учитывая изложенное, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации и т.д.).Одновременно обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки, осуществляемая в соответствии со ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН14.12.2012
• Главбух 2003, добрый день!
  Посмотрите, пожалуйста, правильно мы делаем или нет.
  Заказчикам даем заказ-наряд и акт вып.работ (в акте указываем только наименование услуги и общую сумму по ЗН). Запчасти без наценки.
  [img big=/Files/ForumUpload/2429012_big.Безымянный.id-o_1e07tp9po170n1qkmn6qvj6n0dd.png]/Files/ForumUpload/2429012.Безымянный.id-o_1e07tp9po170n1qkmn6qvj6n0dd.png[/img]
• ТашаА, добрый день!
  Да, все верно.
• Главбух 2003, Спасибо)

Explore More

• Когда выгоднее написать заявление на отпуск по беременности и родам при отъезде за границу?
• Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате зарплаты за вторую половину апреля в последний день месяца?
• Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД при прекращении деятельности по ЕНВД?
• Нужно ли формировать справку 2-НДФЛ на работника, находящегося в декрете?
• Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году
• Как ИП получать оплату за физлицо?
• Может ли ИП на ЕНВД передать грузовик другому ИП на ЕНВД по договору безвозмездного пользования?
• Законно ли при сменном графике работы ставить смены длительностью менее 24 часов для выравнивания суммированного рабочего времени?
• Упрощенная ликвидация субъекта малого предпринимательства: отчетность за какой период является ликвидационной?
• Почему в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия (базовая) не полностью заполняется отчет «Анализ взносов в фонды»?
• Какие таможенные платежи нужно произвести при ввозе топлива судового из Казахстана в Россию?
• Как получить единовременное пособие при рождении ребенка?
• Как ответить на требование о предоставлении пояснений по поводу применения ЕНВД?
• Как рассчитывать зарплату работникам сети закусочных быстрого питания?
• Можно ли оплату, полученную картой, вернуть розничному покупателю на расчетный счет по реквизитам?
• Как подтвердить расходы на электронный авиабилет, приобретенный у иностранной компании?
• Как будет производиться начисление и уплата НДС по лицензионному договору с иностранным поставщиком согласно статьи 174 НК РФ с 2017 года?
• Каковы ограничения для ИП на работу с субподрядчиками или другими ИП при совмещении ОСНО и ПСН?
• Какие листы нужно заполнять в форме Р13014 при назначении доверительного управляющего?
• Можно ли легковой автомобиль переквалифицировать в ДАП?
• Имеет ли право региональный оператор по обращению с ТКО по Санкт-Петербургу выставлять услуги со ставкой НДС 20%?
• расчет больничных на 2011 г
• ЧП сомнительная сделка. Проверка кассовой дисциплины
• Ж/Д билет и туалет
• ОСНО и ЕНВД: как быть с НДС?
• Увольнение декретниц при банкротстве организации
• Можно ли перечислить ЕНП до подачи уведомлений?
• Какие КБК указать в уведомлении по НДФЛ и страховым взносам?
• Как рассчитывать оплату проезда к месту проведения отдыха?
• Форма декларации по акцизам при производстве пива
• По какому курсу проводить реализацию при расчетах в валюте: по курсу на дату получения аванса или на дату реализации?
• Как в 1С 8.3 отражается сумма резерва в конце года в декларации по налогу на прибыль с учетом разниц?
• Новые требования к реквизитам кассового чека: каковы последствия для покупателя и продавца?
• Расчет отпускных, если изменилось штатное расписание, но оклады увеличились не у всех работников
• НДФЛ при предоставлении займа учредителю ООО
• НДС при реализации товара предприятия на ЕНВД юридическому лицу
• Как рассчитать амортизацию для деревянного строения?
• Как уволить работницу, оформленную на время декрета основного работника?
• Как сформулировать условия договора при частичном погашении займа взносом в уставный капитал?
• Как при расчете налога на прибыль учитывать проценты, полученные и уплаченные по договорам займа?
• Какой проводкой в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 скорректировать начисления амортизации?
• Нужно ли сдавать новый отчет в Росприроднадзор?
• Можно ли ООО погасить задолженность по займу перед ИП денежными средствами, которые подотчетное лицо вернуло в кассу?
• Как принять к учету ОС, если в первичных документах материалы и оборудование не расшифровываются?
• Размер страховых взносов за ИП
• Когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2022 года?
• Может ли ООО на ОСНО принять к вычету НДС при перечислении ранее полученного аванса новому подрядчику по трехстороннему соглашению?
• Компенсация за неиспользованный оплачиваемый дополнительный отпуск при сокращении
• Можно ли при получении документов в 2023 году учесть в расходах при УСН оплату за услуги, произведенную в период применения ОСНО?
• Является ли сделка контролируемой?
• Выбор счета для отражения транспортных услуг
• Отражение комиссии по эквайрингу в 1С
• Товар от поставщика доставила транспортная компания из Беларуси: как отчитаться?
• Продажа автомобиля, приобретенного в лизинг, при ОСНО
• Как исправить ошибку в балансе?
• Может ли ООО на УСН предоставить беспроцентный заем ООО на ОСНО, если у них один и тот же единственный учредитель?
• Являются ли скважины объектом негативного воздействия на окружающую среду?
• Как в 1С отразить предоставление налоговых вычетов при расчете зарплаты за первую и вторую половины месяца?
• Нужно ли начислять НДС на стоимость переданных материалов при строительстве офиса подрядным способом?
• Как провести оплату наличными от покупателя в 1С 8.3?
• Как в 1С УНФ 3.0 посмотреть историю заказов клиента?
• Как учитывать НДС с аванса, оплаченного поставщику?
• Может ли ИП на УСН открыть КФХ на УСН?
• Теория по учету лизинга
• Стандартные вычеты на доходы работника в виде выплаты за аренду автомобиля
• ИП на УСН (6%) допустил ошибки в декларациях, и теперь налоговая требует погасить задолженность: что делать?
• Акты выполненных работ и счета-фактуры не оформлялись в течение 3-х месяцев: как поступить?
• Почему в 1С 8.3 в ведомости амортизации ОС отражается отрицательная остаточная стоимость?
• Каковы сроки подачи заявления на получение субсидии за июнь 2020 года?
• Недоимка по НДФЛ закрытого обособленного подразделения
• Как отразить в бухучете создание резерва по отпускам?
• Какой датой вводить в эксплуатацию транспортное средство?
• Транспортный налог на дорогие автомобили
• Пособие по уходу за ребенком до 3 лет
• Какие изменения по НДФЛ вступили в силу с 01.06.2023?
• Сколько деклараций по ЕНВД нужно подавать ИП при ведении нескольких видов деятельности?
• Нужно ли отправлять уведомление в МВД по работникам-иностранцам, если ИП «ликвидировала» ИФНС?
• Договор подряда в 1С УСН 7.7
• Задача: отразить выбытие станка в бухучете
• Нужно ли запросить у поставщика доверенность, на основании которой главный бухгалтер расписался в УПД?
• Ставка единого налога при УСН
• Как вести учет материалов?
• Декларацию 3-НДФЛ должен подавать ИП или физическое лицо?
• Перенос срока окончания отпуска
• С какой суммы уплачивается налог при УСН (6%) при посредничестве между покупателями в России и интернет-магазинами за рубежом?
• Имеет ли работница право на ежегодный отпуск, если она не использовала отпуск по уходу за ребенком?
• Что ставить в графе «Код тарифа» в РСВ, если ИП работает на ЕСХН?
• Не в том периоде отобразили реализацию услуг в 1С Бухгалтерия предприятия
• Санкции в случае неуплаты авансовых платежей по налогу при УСН
• Нужно ли заполнять 3-НДФЛ при продаже участка, находящегося более 3-х лет в собственности?
• Оплата дней учебного отпуска
• Может ли ИП на УСН, зарегистрированный в 2022 году, воспользоваться налоговыми каникулами?
• Расчет пособия по БиР и по уходу за ребенком до 1,5 лет
• Доход при УСН по уставному капиталу
• Расчет лимита остатка кассы на 2013 год
• Заявление от директора
• Как ИП начать отчитываться по ЕНВД?
• Освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ
• Возврат денежных средств директору-учредителю из выручки предприятия
• Имущественные вычеты по НДФЛ
• Переоценка основных средств в 2011 г. по новым правилам
• Агент продает билеты на пассажирские перевозки юридическим лицам. Кто и как выписывает счета- фактуры?
• Может ли ИП, осуществляющий диспетчерскую деятельность, применять патент?
• С какой суммы рассчитываются страховые взносы по пониженному тарифу?
• Уплата КФХ взносов в ПФР
• Уменьшение налога ИП на УСН на сумму страховых взносов
• Как правильно завести КУДиР при переходе с ЕНВД на УСН (6%) не с начала года?
• Больничный лист по травме. Травма, полученная по пути с работы, является производственной?
• Период работы за последние три месяца отчетного периода
• Расчет НДФЛ для ИП без работников
• Кассовая дисциплина при использовании БСО в ООО на ОСНО
• Акт и счет-фактура введены дважды
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для вновь принятой работницы
• 1С 7.7 Не закрывается счет 90.9 при реформации баланса
• Предоставление пояснений в налоговую
• Как переоформить документы с НДС прошедшего квартала?
• НДС к возмещению — отражение в 1С
• 1С 7.7 Ввод остатков по счетам на начало года
• Как учитывать НДС при оказании Украинской организацией услуг Российской организации на территории Украины?
• Можно ли изменить периодичность распечатывания бухгалтерских регистров?
• Нужно ли ИП без работников сдавать ежемесячный отчет СЗВ-М?
• Юридический адрес в справке-отчете кассира-операциониста
• Расхождение РСВ и АДВ за 9 месяцев 2013 года
• Учет основных средств в 1С 7.7
• Необходимо ли заверить документы при предоставлении в налоговую?
• Нужно ли в розничных точках вести кассовую книгу?
• Минфин напомнил правила определения площади торгового зала в целях расчета единого налога на вмененный доход
• Ошибка при перечислении авансовых платежей при УСН (доходы минус расходы) на КБК минимального налога
• Расчет среднего заработка при суммировании отпусков
• Смена реквизитов организации
• Учет в балансе денежных средств, хранящихся на валютном счете
• Можно ли в 1С 2.0 вручную корректировать регламентные операции и к каким последствиям это может привести?
• Уплата налога ИП по УСН (доходы минус расходы) за 2011 год
• Когда можно списать расходы по текущему ремонту помещения?
• Документы при принятии на учет ОС как единого объекта
• Патентная система налогообложения
• Проводки при закрытии месяца
• Безвозмездная реализация в 1С 8.2
• Сдача в аренду организации оборудования физическим лицом без оплаты
• К какому кварталу относить декларацию на товары по экспорту?
• Как оформить списание и утилизацию ртутных ламп?
• Квартальная премия
• Основным зарегистрирован не тот код по ОКВЭД
• Расчет среднемесячной заработной платы в целях определения коэффициента К2 при ЕНВД
• Амортизационные группы
• Как списать расходы на аренду офиса при наличии квитанции к ПКО и договора?
• Отсутствует запись об увольнении в трудовой книжке нового работника
• Корректировка декларации по налогу на прибыль за 2011 год
• Материальная помощь для последующего внесения в качестве взноса в НП СРО
• Подача декларации по НДС у НКО
• Страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду с 2015 года
• Можно ли оформить дополнительное соглашение к договору на оказание услуг?
• Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?
• ИП на ЕНВД (розничная торговля) стал работать с юридическими лицами с учетом НДС
• Не подано заявление о прекращении деятельности по ЕНВД
• Оплата первых трех дней больничного
• Какие расходы возникнут у фирмы при приобретении автомобиля своего работника?
• ИП на УСН без работников «закрылся» в 2017 году, взносы за последний год не уплачивал: какие декларации подавать и каковы штрафы?
• Порядок списания денежных средств со счета клиента
• Расчетный счет заблокирован: как произвести удержания по исполнительным листам уволенного работника?
• «Закрытие» ИП: каковы сроки уплаты фиксированных страховых взносов?
• ИФНС требует пояснений о низкой налоговой нагрузке по налогу на прибыль
• Как оформить доплату до МРОТ?
• Кого указывать в кассовом чеке — юрлицо-покупателя или подотчетное лицо?
• С какого периода подавать данные о ВКС по форме СЗВ-М в ПФР?
• Как доказать налоговой, что исследования безопасности швартовых операций являются НИОКР?
• Как ИП заполнить строку 070 в декларации по ЕНВД?
• Как в 1С 7.7 Бухучет найти и распечатать форму СЗВ-СТАЖ?
• В какой последовательности оформлять авансовый отчет и поступление почтовых услуг?
• Как отразить расходы на дизайн-проект офисного помещения в бухгалтерском учете?
• Имеет ли право работник написать докладную директору, минуя руководителя подразделения?
• Как в 1С 3.0 в авансовом отчете по командировкам настроить счета учета?
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
• Доначисление взносов в ПФР для ИП на ЕНВД и УСН
• Можно ли ИП при торговле на рынке сдавать нулевой отчет по экологии?
• Не выставлялись авансовые счета-фактуры: нужно ли исправлять ситуацию?
• Как определить, автомобиль относится к грузовым или легковым?
• Расчет зарплаты и налогов с зарплаты
• Можно ли заплатить больничный за счет предприятия?
• Заполнение строк с 210-215
• Должен ли соблюдаться лимит расчетов наличными, если расчеты между юрлицами производилась безналичным способом и наличными?
• Когда подать заявление на патент, чтобы начать работать с 1 апреля?
• Учитывать ли демонстрационные макеты как основные средства?
• Должна ли сумма уставного фонда отражаться в отчете об изменении капитала?
• Нужно ли указывать в 1С данные взрослых детей при отправке пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?
• Кассовые операции в 1С 8.2
• В какой момент можно списать стоимость материалов, приобретенных для ремонта помещения?
• Работодатель отказал в переносе части отпуска на следующий год: как поступить работнику?
• Нулевая отчетность в налоговую общественной организации
• Задача: просчитать изменение данных показателей
• Как рассчитать отпускные генеральному директору?
• Как заполнить справку-расчет, предоставляемую при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения?
• Как проходит специальная оценка условий труда?
• Расхождение в сумме выручки от реализации на сумму возврата товара от покупателя в декларации по НДС и по налогу на прибыль
• С какого периода предоставлять налоговый вычет на ребенка-студента?
• Предоставление процентного займа учредителем после 01.07.2015 года
• Задача: составить проводки
• Как оформить внешнего и внутреннего совместителя?
• Зарплата за декабрь выплачена 30 декабря: когда выплачивать аванс за январь?
• Как в бухучете списать программное обеспечение, приобретенное по сублицензионному договору?
• Как правильно оформить приказ?
• Отчетность в ПФР через уполномоченную бухгалтерию
• О доходах работников предприниматель должен отчитываться по месту ведения деятельности
• Как по заявлению работника перечислять зарплату на счет, открытый для погашения кредита?
• На какой системе налогообложения окажется ИП после утраты права применения ПСН в апреле 2021 года?
• Может ли директор снять деньги с бизнес-карты и внести их в кассу?
• Заключение договора на вывоз ТБО организацией-посредником
• Ведение и регистрация КУДиР ИП на УСН (6%)
• По какой тарифной ставке рассчитывать взносы в ФСС?
• Как исправить ошибку по страховым взносам в 1С 8.2?
• Как рассчитать больничный совместителю по МРОТ?
• Назначение проверки из-за несдачи сведений о среднесписочной численности работников
• Определить сумму НДС по перечисленным операциям
• Ведение бумажного документоборота в ООО на УСН
• Выбор кода ОКВЭД для цеха по производству вощины, магазина по продаже пчелоинвентаря, продуктов пчеловодства, лекарств для пчел