Как в 1С 8.3 отражается сумма резерва в конце года в декларации по налогу на прибыль с учетом разниц?

Comments

• Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Еще раз спасибо! Забыла.
  1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2033)
  Конфигурация:
  Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.46.20)
• Цитата: Добрый день!Решили создать резерв по отпускам, хотя должны были сделать это давно. 31.12.2016 отражен резерв Д 44 К 96 (как остаток неиспользованных отпусков за 2016 г.)Составлена смета и процент отчислений с 2017 года.ВОПРОС: Как отражается сумма резерва в конце года в декларации по налогу на прибыль в программе 1С с учетом разниц?

  Добрый день!
  
  Ситуация не совсем ясна. Если резерв создан только в бухучете, то его сумма не отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль.
  Если же резерв создан и в налоговом учете (что сомнительно, так как требует внесения изменений в учетную политику для целей налогообложения, которые вступают в силу только со следующего года - ст. 313, п. 1 ст. 324.1 НК РФ), то его сумма отражается в составе косвенных расходов по строке 040 приложения № 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль (п. 24 ст. 255, ст. 320 НК РФ; Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
• СПАСИБО!
  Я кажется поняла:
  Т.к. ранее резерв ни разу не начислялся ни в БУ ни НУ, а в конце 2016 года я решила это исправить и провела инвентаризацию данного резерва и чтобы избежать споров со стороны налоговых органов, я не буду его отражать в НУ. А уже начиная с 2017 (как полагается) резерв будет начисляться как в БУ, так и в НУ (внесу изменение с нового года 2017 в учетную политику). Следовательно, в декларации по налогу на прибыль он тоже будет отражаться. Тогда не понятно, что делать с тем резервом, который я отразила 31.12.2016, как остаток неотгуленных отпусков (мне же необходимо его использовать, но он же не отражен в НУ). Возникает вопрос: программа увидит остаток резерва при фактическом начислении отпуска, спишет его, уменьшит ли обязательство и отразится в декларации по налогу на прибыль?
  
  Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2033)
  Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.46.20)