Можно ли при получении документов в 2023 году учесть в расходах при УСН оплату за услуги, произведенную в период применения ОСНО?

Comments

• Здравствуйте!
  
  В статье 346.25 НК написано:
  
  

  Цитата:4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;

  В рассматриваемом случае оплата произведена в 2022 году, и расходы были понесены в 2022 году (дата получения документа роли не играет), значит признать расходы при УСН не получится.
  Но не это главное, а главное то, что перечень расходов при УСН ограничен (статья 346.16 НК).
  
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 24 января 2020 г. N 03-11-06/2/4241

  
  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 19 ноября 2019 г. по вопросу о порядке применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.
  Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). При этом следует иметь в виду, что данный перечень расходов носит закрытый характер.
  Расходы, связанные с участием в аукционах и электронных торгах, в вышеуказанный перечень расходов не включены.
  В связи с этим расходы организации в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов (по договорам поставки при участии в аукционах и электронных торгах), а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах (в частности, получение документации по аукциону у оператора электронной площадки, анализ документации по аукциону в электронной форме и т.д.) не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
  Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  Заместитель директора Департамента
  Р.А.СААКЯН
  24.01.2020
  
  

  Цитата: Годовой отчет  сдали  с прибылью.

  Можете подать уточненную декларацию по прибыли и учесть расходы в 2022 году (ст 81 НК).
• Спасибо!